Законодательство РФ предоставляет право получения имущественного налогового вычета на приобретение недвижимого имущества. Налоговый вычет является возвратом определенной суммы налогов, которые были уплачены физическим лицом.

Право на получение вычета зафиксировано в статье 220 НК РФ. Статьей определяется возможность получения вычета, а также описывается процедура и порядок его получения. В частности, устанавливается возможность получения вычета при приобретении квартиры.

Субъекты, имеющие право на налоговый вычет

Получить вычет за приобретенное имущество имеют право те граждане, которые уплачивают налоги по ставке 13%. Возможность получения вычета за квартиру имеется у тех лиц, которые имеют официальное трудоустройство и платят налоги по стандартной ставке.

Предприниматели, пользующиеся правом уплаты налогов по упрощенной системе, не могут рассчитывать на получение вычета.

Получить вычет на имущество могут лица, находящиеся на пенсии. Для этой категории лиц для расчета берутся 3 предыдущих года, не включая год подачи декларации. То есть, если пенсионер подает декларацию в 2022 году, то в расчет будут браться налоги, уплаченные им в 2021, 2020 и 2019 годах. Это право касается и тех, кто работает на пенсии.

Если квартира была приобретена на имя несовершеннолетнего, то родители могут получить вычет. Но при условии официального трудоустройства и уплаты полной ставки налога.

Право на получение вычета отсутствует, если сделка была проведена между близкими родственниками. Даже при условии уплаты реальных денег.

Налоговый вычет является правом, позволяющим вернуть уплаченные ранее налоги. Можно заменить это право на возможность не уплачивать в течение определенного времени налог на доходы.

Сумма вычета

Налоговый кодекс определяет максимальную сумму для получения вычета за квартиру. Она составляет 2 млн руб. Из двух миллионов возвращается 13%. То есть, максимум можно вернуть 260 тыс. руб. Но эта сумма не выдается единовременно.

Сложно разобраться? Задайте вопрос нашему юристу!

    Декларацию на возврат необходимо предоставлять каждый год. Первая подается в последующем году, после года, в котором была приобретена квартира. Например, имущество было куплено в 2021 году. Документы подаются в 2022 году.

    После проверки документов налогоплательщику возвращается сумма, равная уплаченным за предыдущий год налогам. Документы подаются до тех пор, пока субъект не получит всю сумму.

    При покупке недвижимости с использованием ипотеки вычет предоставляется и на погашение процентов по кредиту. Максимум можно вернуть 13% от 3 млн руб., то есть, 390 тыс. руб.

    В общей сложности можно получить до 650 000 руб. Это самая большая сумма. Все зависит от цены квартиры. При меньшей ее стоимости сумма вычета снизится. Большая стоимость на максимум возврата не влияет.

    В случае если квартира покупается супругами, то налоговый вычет полагается каждому из них и необязательно в равных долях. Супруги сами определяют размер долей. Правило действует при отсутствии брачного договора.

    Если квартиру купили после 1 января 2014 г., а вся сумма вычета не была получена в полном размере, то есть возможность получить вычет за другую купленную квартиру. Право не распространяется на квартиры, купленные до этого срока. Налоговый вычет с указанной в законе суммы возможно получить только 1 раз в жизни.

    Документы, необходимые для получения вычета

    Для получения налогового вычета следует обратиться в Налоговую инспекцию или к работодателю.

    документы для получения налогового вычета

    При оформлении вычета через работодателя пишется соответствующее заявление, и 13% удерживаться не будут, пока полностью не исчерпается лимит по вычету. Написать заявление можно в год, когда была куплена квартира.

    При обращении в налоговые органы необходимо собрать следующий пакет документов:

    • Паспорт или иной документ для удостоверения личности.
    • ИНН.
    • 2-НДФЛ справка. Является документом о доходах за предшествующий год. В ней указываются заработная плата за каждый месяц, а также суммы уплаченных налогов. В справке также указываются полученные работником материальные льготы и вычеты. Такая справка запрашивается у работодателя.
    • Декларация по форме 3-НДФЛ. Можно найти в личном кабинете налогоплательщика либо скачать на официальном сайте Налоговой службы.
    • Документ, подтверждающий право на владение квартирой (например, выписка ЕГРН).
    • Акт приема-передачи. Касается случаев покупки квартиры в новостройке.
    • Договор купли-продажи.
    • Ипотечный договор.
    • Документы, которые подтверждают оплату (квитанции, выписки и так далее).
    • Номер расчетного счета или реквизиты карты, на которые нужно будет сделать возврат.
    • Соглашение супругов о разделении долей вычета.
    • Документы, подтверждающие родство при приобретении жилья на имя ребенка.

    Документы можно отправить в налоговые органы заказным письмом либо заполнить форму для подачи заявления на вычет в личном кабинете налогоплательщика. Декларация и справка о доходах отправляются в оригинале. По остальным документам можно отправить копии. Если возникнут сомнения, сотрудники налоговой могут пригласить заявителя для подтверждения подлинности документов.

    До мая 2021 года срок камеральной налоговой проверки составлял 3 месяца. И в течение месяца после проверки сумма утвержденного вычета перечислялась на счет заявителя. С 2021 года имущественные вычеты возвращаются в упрощенном порядке. Проверка проводится в течение месяца, а деньги возвращаются в течение 15 дней.

    Причины отказа в предоставлении налогового вычета

    Гражданин не получит имущественный вычет на квартиру в случае:

    1. Использования предоставленного права ранее. Если вся сумма налогового вычета уже была получена заявителем ранее, либо он воспользовался правом на вычет до 2014 года.
    2. Оплаты части стоимости имущества материнским капиталом. Тогда под возврат попадает сумма за вычетом материнского капитала.
    3. Приобретения недвижимости по программе социальной поддержки. При этом собственные средства не были потрачены.
    4. Покупки квартиры работодателем. В этом случае гражданин также не вложил своих собственных средств.
    5. Неуплаты налогов в государственный бюджет. Лицо не получит вычет и в том случае, если не является налоговым резидентом РФ.
    6. Приобретения имущества не на территории России.
    7. Покупка недвижимости у близких родственников (супруга, детей, родителей, братьев или сестер, опекунов).
    8. Отсутствия права получения вычета на определенный тип недвижимости. Нет права на получение вычета за апартаменты или нежилое помещение.

    Поэтому перед оформлением налогового вычета лучше проконсультироваться со специалистами, чтобы наверняка знать о возможности реализации положенного права. Специалист поможет также правильно заполнить декларацию и собрать документы.

    Налоговый вычет дает возможность вернуть часть уплаченных в пользу государства налогов. Вычет не имеет конкретных целей использования. Гражданин может потратить полученную сумму на любые нужды. Предоставленное государством право позволяет многим гражданам уменьшить сумму ипотеки, используя в качестве взноса полученную сумму вычета на приобретенное имущество.