Земельный налог представляется собой один из видов налогообложения, взимаемый с владельцев участков земли. Он начисляется за право владения, пользования и распоряжения. Данное налогообложение является одним из видов региональных налогов. Он взимается органами местного самоуправления на базе местного законодательства. Данный вопрос регулируется гл. 31 НК РФ.
Содержание
Кто платит?
Земельный налог уплачивается физическими и юридическими лицами, выступающими в роли владельцев земельных участков. Физические лица, обязаны уплачивать земельный налог, если у них есть в собственности земля. Если физическое лицо не является собственником земли, но имеет право на постоянное, временное пользование или владение земельным участком (по договору аренды или по пожизненного наследуемого владения), оно также обязано платить налог.
Организации и предприятия, которые являются владельцами земельных участков, где расположены здания, офисы, склады и прочие объекты, обязаны уплачивать земельный налог. В случае использования земельных участков государственными или муниципальными органами, они также подлежат уплате налога.
Следует также отметить особые случаи. Садоводческие и дачные некоммерческие объединения также должны уплачивать земельный налог, если обладают земельными участками. Лица, пользующиеся землей без права собственности (для личного строительства жилья), должны уплачивать налог в зависимости от обстоятельств. Если земельный участок был унаследован, налог обязаны уплачивать наследники, которые стали собственниками участка.
Обязанность по рассматриваемым выплатам возникают у лиц, имеющих описанными выше правами. Размер налога зависит от площади земельного участка, его категории, места положение и стоимости.
Налоговая база
Налоговая база здесь рассчитывается как кадастровая стоимость земельных участков. Кадастровая стоимость представляет собой оценочную стоимость земли, которая устанавливается в соответствии с законодательством о государственной кадастровой оценке.
Сложно разобраться? Задайте вопрос нашему специалисту!
К основным моментам по налоговой базе земельного налога относится оценка кадастровой стоимости земельных участков. Она проводится государственными или муниципальными органами, которые занимаются земельными ресурсами. Ее определяют на основе характеристик земельного участка, его места расположения, назначения и прочих факторов. Кадастровая стоимость обновляется периодически. Как правило, это нужно делать один раз в пять лет. Обновление проводится с целью актуализации оценки в соответствии с переменами рыночной стоимости земли.
Таким образом, кадастровая стоимость является основой для расчета земельного налога. Обычно ставка земельного налога устанавливается в процентах от указанной выше оценки участка. В зависимости от категории объекта ставка земельного налога и размер кадастровой стоимости могут различаться.
По типу применения выделяют такие категории как:
- сельскохозяйственные;
- промышленные;
- жилые.
Ставки земельного налога
Ставки земельного налога, как правило, устанавливаются на уровне субъектов. Соответственно, они могут различаться в зависимости от местоположения и категории. В большинстве регионов общая ставка для физических лиц составляет от 0,3% до 1% от кадастровой стоимости участка.
Ставки для сельскохозяйственных угодий имеют, в большинстве случаев, наименьшую ставку. Часто она находится в пределах 0,3% — 0,5%. Земли под индивидуальное жилищное строительство имеют ставки от 0,3% до 1%. Тут значительно влияет место расположения объекта и прочие параметры. Земли для ведения личного подсобного хозяйства обладают относительно небольшой ставкой – 0,3% — 0,5%. Промышленные и коммерческие участки имеют более высокую ставку. Она может достигать 1% и выше. Дополнительно стоит отметить земли населенных пунктов и городские участки. В городах они выше, чем за городом. Параметры колеблются в пределах от 0,5% до 1%.
Для некоторых категорий налогоплательщиков, таких как садоводческие и дачные некоммерческие объединения, предусмотрены льготные ставки или освобождения от уплаты налога. Они могут меняться в каждом конкретном регионе и году. Для точной информации стоит посетить сайт региональных управлений Федеральной налоговой службы.
Кто освобождается от уплаты?
В Российской Федерации существуют определенные категории налогоплательщиков, которые освобождены от уплаты земельного налога или имеют право на льготы по уплате этого налога. Освобождение предусмотрено федеральным законодательством или законодательством субъектов РФ.
Под эту категорию попадают:
- Некоммерческие организации. Некоторые некоммерческие организации, благотворительные фонды, освобождаются от уплаты земельного налога.
- Организации инвалидов. Те, кто занимается поддержкой инвалидов.
- Образовательные учреждения. Это касается как государственных, так и муниципальных образовательных учреждений.
- Медицинские учреждения. Также затрагивает государственные и муниципальные организации, но и распространяется на некоторые частные медицинские центры.
- Религиозные организации.
- Граждане определенной категории (пенсионеры, инвалиды и пр.).
Предприятия сельского хозяйства могут иметь особые льготы по уплате земельного налога. Они предполагаются для предприятий сельского хозяйства, исходя из категории и статуса.
Платят ли пенсионеры?
Пенсионеры также обязаны уплачивать земельный налог, если они являются собственниками земли или имеют иные права на землю. В некоторых случаях пенсионеры могут иметь льготы по уплате земельного налога. К примеру, в зависимости от региона и статуса пенсионера, предоставляются льготы по размеру налога или возможность освобождения от уплаты налога.
Существует также льготная категория налогоплательщиков, включающая пенсионеров, у которых земельные участки являются их основным местом жительства. Это может предоставить право на снижение ставки налога.
Расчет
В расчете учитывается кадастровая стоимость земли, а сама ставка налога устанавливается органами местного самоуправления, с учетом категории земли и региона. Практически всегда она выражается в процентах от кадастровой стоимости. Размер земельного участка также влияет на итоговый объем налога. Обычно налог начисляется за каждый квадратный метр земли.
Основные моменты
Предметом налогообложения являются участки земли. К ним относятся сельскохозяйственные, лесные, водные и иные, имеющие специальное назначение. В частности, тут присутствуют земли населенных пунктов.
Земельный налог обычно уплачивается ежегодно в бюджет муниципального образования. Он начисляется в том месте, где расположен земельный участок. Сроки и порядок уплаты также определяются местными органами. В некоторых случаях установлены освобождения от уплаты земельного налога. Льготы по ставке являются возможными, но могут быть отменены, в зависимости от ситуации в экономике. Наиболее распространенные категории, связанные с льготами: ветераны, садоводческие или дачные некоммерческие объединения и прочие. Неуплата земельного налога может привести к начислению пени, штрафов, а также к привлечению к ответственности в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
3 комментария
Дина
Как физическое лицо и владелец земельного участка в несколько соток я оплачиваю земельный налог. Стараюсь этот налог оплачивать постоянно, чтобы не начислялась пеня или иные штрафы. Под льготную категорию граждан и исключения я не попадаю, поэтому оплачиваю полную стоимость налога. По начислению и ставке земельного налога всё понятно написано и разъясняется. Если я ранее задавалась таким вопросом, как производится начисление для разных категорий налогоплательщиков, есть ли различия по размеру налога к примеру, одинаков он для дачников или фермеров, то теперь всё предельно понятно.
Светлана И.
Рассказываю. Мама купила 3 дачи и подарила их своим детям, нам. Зарегали на каждого земельный участок. Соответственно, и налог на землю приходил каждому члену семьи. Потом было принято решение о продаже всех этих дач. Так как я нахожусь в другой стране, мне пришлось делать доверенность. Сделка была осуществлена, покупатель найден (он сразу две дачи купил). Уже спустя какое-то время после продажи, приходили уведомления о налогах. Оказалось — какой-то баг произошел. Сделали перерасчет, все уладили. Кстати, я не знаю, были ли какие-то льготы по налогам для мамы-пенсионерки. Но так-то по закону, они есть.
Влад
С одной стороны — все описано четко и понятно, однако на деле все оказывается не всегда так же прозаично и кристально. Моя история, по крайней мере, уж точно поразила многих моих знакомых. А все дело в том, что сперва я платил земельный налог, определенную сумму, а после этого она увеличилась. Я думал, что просто увеличился налог, однако потом мне сказали, что налог остался тем же, просто мне надо платить за уже более территорию внушительную территорию. Я не понимаю, как такое может быть -что платить приходится больше, если ничего в величине налогов не поменялось, и земли у меня больше не стало. У кого такое было? И почему такое может произойти?